Cómo realizar la declaración del IVA

Cómo realizar la declaración del IVA

El Estado ecuatoriano por medio del ente recaudador de impuestos, el Servicio de Rentas Internas (SRI), se halla empeñado desde hace varios años en el fomento de laCultura Tributaria, con el fin de mejorar las recaudaciones de impuestos directos e indirectos y lograr con esto una redistribución de los ingresos en favor de los ciudadanos que menos ingresos perciben. Existen variostipos de impuestos en el Ecuador, entre los principales están el Impuesto a la Renta, el Impuesto al Valor Agregado (IVA), el Impuesto a los Consumos Especiales (ICE), el Impuesto a la Salida de Divisas, Aranceles, Impuestos Municipales y muchos otros.

En una serie de artículos vamos a ir revisando uno por uno los principales impuestos de Ecuador y tratar de expliclar de una manera clara y didáctica cómo realizar los trámites para el pago de estos impuestos, ya que con el paso del tiempo y por las diversas reformas tributarias de los últimos años, estos trámites se han hecho un poco complejos.  Vamos a empezar con uno de los más importantes impuestos; el Impuesto al Valor Agregado o IVA.

Cómo declarar y pagar el IVA (Impuesto al Valor Agregado)
 El impuesto al valor agregado o IVA tiene una tarifa de 12% en el Ecuador y grava con ese porcentaje a la mayoría de bienes y servicios prestados en el país. Están exentos de este impuestounos pocos bienes como los productos alimenticios en estado natural, los medicamentos; así como también algunos servicios como el transporte público, servicios médicos y servicios básicos como electricidad y agua potable.

La declaración del IVA se la tiene que realizar de manera semestral solamente cuando se comercialicen bienes o se presten servicios gravados con tarifa 0%de manera exclusiva.  Si se comercializan bienes o se prestan servicios gravados con tarifa 12% y/o tarifa 0%, ladeclaración de IVA se la debe realizar de forma mensual.

Para la declaración de IVA mensual existen dos tipos de formularios, el 104A, que lo deben utilizar las personas naturales  NO obligadas a llevar contabilidad y que no realicen actividades de comercio exterior (importaciones o exportaciones).  En cambio el formulario 104lo deben usar las personas naturales obligadas a llevar contabilidad, así como también las personas jurídicas (empresas).
Declaración del IVA en formulario 104

Vamos a revisar cómo llenar cada uno de los casilleros del formulario 104 de pago de IVA  que es el más complicado y de esta forma el cómo llenar el formulario 104 A será más fácil, ya que tiene menos casilleros.

101 MES   Marcar con una X el mes de la declaración. (01  para enero, 02 para febrero, etc.)

102 AÑO Año de la declaración (ej: 2011)

103 SEMESTRE Si la declaración essemestral marcar con una X el período de la declaración.

104 No. FORMULARIO QUE SE RECTIFICA

En el caso de que la presente declaración sustituya una

declaración anterior del mismo período por algún error u 

omisión indicar el número del formulario de la declaración

 original.

201 RUC  Número de RUC del contribuyente o agente de 

retención (13c digitos)

202 RAZÓN SOCIAL, DENOMINACIÓN SOCIAL O 

APELLIDOS Y NOMBRES COMPLETOS  Identificación 

del contribuyente, ya sea razón social, marca o apellidos y 

nombres completos (los datos que consten en el RUC del 

contribuyente)